ข้อมูลเชิงลึกที่สำคัญ:
- การรายงานภาษีคริปโตเคอร์เรนซีขยายวงกว้างขึ้น โดย 48 ประเทศเริ่มเก็บรวบรวมข้อมูลธุรกรรม CARF ในปี 2026 เพื่อการแบ่งปันข้อมูลเริ่มตั้งแต่ปี 2027
- การรายงานของ CARF ครอบคลุมถึงตลาดแลกเปลี่ยน โบรกเกอร์ ตู้เอทีเอ็ม และตัวกลาง DeFi บางส่วน ซึ่งรวมถึงการซื้อขายคริปโตเป็นเงินเฟียต การแลกเปลี่ยนโทเค็น และการโอนเงินระหว่างกระเป๋าเงินดิจิทัล
- กลุ่มที่สองซึ่งประกอบด้วย 27 เขตอำนาจศาล จะเริ่มเก็บภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป
การรายงานภาษีคริปโตเคอร์เรนซีขยายตัวมากขึ้น โดย 48 ประเทศจะเริ่มเก็บรวบรวมข้อมูลคริปโตในปี 2026 ข้อมูลเหล่านี้จะสนับสนุนกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโตของ OECD (CARF) และจะเริ่มแบ่งปันข้อมูลในปี 2027
หน่วยงานด้านภาษีต้องการให้การรายงานข้อมูลคริปโตเคอร์เรนซีมีความโปร่งใสเช่นเดียวกับการรายงานในภาคธนาคาร เจ้าหน้าที่ระบุว่า CARF เป็นเครื่องมือที่จะช่วยลดการรายงานข้อมูลที่ไม่ครบถ้วน ปรับปรุงการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบ และสนับสนุนงานต่อต้านการฟอกเงิน
เริ่มการเก็บรวบรวมข้อมูลภาษีคริปโตแล้ว
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 ผู้ให้บริการคริปโตเคอร์เรนซีในเขตอำนาจศาลที่เข้าร่วมโครงการจะต้องรวบรวมข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับ CARF เพื่อใช้ในการคำนวณภาษีคริปโตเคอร์เรนซี
ขอบเขตนี้ครอบคลุมถึงตลาดแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์ โบรกเกอร์ ดีลเลอร์ ผู้ให้บริการตู้เอทีเอ็มคริปโต และแพลตฟอร์มแบบกระจายอำนาจบางแห่งที่ทำหน้าที่เป็นตัวกลาง
ผู้ให้บริการต้องบันทึกกิจกรรมที่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี รวมถึงการแปลงคริปโตเป็นเงินสกุลปกติและการซื้อขายระหว่างโทเค็นต่างๆ หลาย ประเทศ ยังกำหนดให้ต้องบันทึกการโอนไปยังกระเป๋าเงินดิจิทัลที่ดูแลโดยตนเองด้วย เนื่องจากหน่วยงานกำกับดูแลสามารถนำการเคลื่อนไหวเหล่านี้มาใช้ในการติดตามกำไรได้
แนวทางของ OECD เชื่อมโยงการดำเนินการดังกล่าวเข้ากับการทำงานภายในกลุ่ม G20 และประเทศสมาชิก ผู้นำด้านการเงินของ G20 ผลักดันให้มีการดำเนินการร่วมกันตั้งแต่ปี 2021 และ OECD ได้สรุปกฎเกณฑ์หลักของ CARF ในปี 2022
รายงานล่าสุดของ OECD ในเดือนพฤศจิกายนระบุว่า ประเทศที่นำเทคโนโลยีมาใช้ก่อนหลายประเทศมีกฎหมายบังคับใช้แล้ว หรือใกล้จะบังคับใช้ได้แล้ว
แพลตฟอร์มใดบ้างที่ต้องรายงานข้อมูลภายใต้กฎของ CARF
CARF กำหนดรูปแบบการรายงานทั่วไปที่เชื่อมโยงธุรกรรมกับข้อมูลประจำตัวผู้ใช้และถิ่นที่อยู่ทางภาษี ผู้ให้บริการต้องรวบรวมรายละเอียดผู้ใช้และข้อมูลถิ่นที่อยู่ที่มีการตรวจสอบแล้ว ซึ่งอาจรวมถึงรหัสผู้เสียภาษีภายใต้กฎภายในประเทศ
การรายงานครอบคลุมมูลค่าธุรกรรม ประเภทสินทรัพย์ เวลา และคู่สัญญา (หากมี) กรอบการทำงานนี้มุ่งเน้นการครอบคลุมกิจกรรมคริปโตเคอร์เรนซีในวงกว้าง บันทึกต่างๆ รวมถึงการแลกเปลี่ยนกับสกุลเงินทั่วไปและการแลกเปลี่ยนระหว่างคริปโตเคอร์เรนซี
บางเขตอำนาจศาลยังต้องการเอกสารประกอบสำหรับการชำระเงินคริปโตจำนวนมาก ภายใต้กฎที่ระบุไว้ในแนวทางปฏิบัติของตลาด ผู้ให้บริการต้องบันทึกการชำระเงินด้วยคริปโตที่เกิน 50,000 ดอลลาร์ และเก็บรักษาข้อมูลรายละเอียดประกอบไว้สำหรับหน่วยงานด้านภาษี
คาดว่าจะมีการเผยแพร่รายงานอย่างเป็นทางการฉบับแรกสำหรับปีปฏิทิน 2026 ในปี 2027 โดยบางหน่วยงานตั้งเป้าหมายที่จะส่งรายงานภายในเดือนพฤษภาคม 2027
การทยอยบังคับใช้ภาษีคริปโตเคอร์เรนซีจนถึงปี 2027
กลุ่มแรก 48 เขตอำนาจศาลจะเริ่มรวบรวมข้อมูลในช่วงปี 2026 เพื่อแลกเปลี่ยนและประมวลผลในปี 2027 ส่วนอีก 27 เขตอำนาจศาลจะดำเนินการในภายหลังและจะเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูลในปี 2028
กลุ่มที่สองประกอบด้วยออสเตรเลีย แคนาดา เม็กซิโก และสวิตเซอร์แลนด์ ประเทศเหล่านี้ต้องเริ่มเก็บข้อมูลภายในวันที่ 1 มกราคม 2560 ฮ่องกงก็อยู่ในกลุ่มนี้ด้วย โดยได้ขอความคิดเห็นจากสาธารณชนเกี่ยวกับขั้นตอนการดำเนินการและการเปลี่ยนแปลงมาตรฐานการรายงาน
CARF มุ่งเน้นไปที่ธุรกรรมข้ามพรมแดนที่ผู้เสียภาษีสามารถทำการค้าผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศได้ หน่วยงานที่เกี่ยวข้องวางแผนที่จะแลกเปลี่ยนข้อมูลที่เป็นมาตรฐานเพื่อให้การเก็บภาษีตามถิ่นที่อยู่สามารถใช้ได้แม้ว่ากิจกรรมจะเกิดขึ้นนอกประเทศบ้านเกิดก็ตาม
กรอบการทำงานนี้มีเป้าหมายเพื่ออุดช่องว่างที่เกิดจากกฎการรายงานที่ไม่เป็นระบบในหมู่แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนและผู้ให้บริการกระเป๋าเงินดิจิทัล
การบังคับใช้และการใช้ข้อมูลร่วมกันในวงกว้างของสหราชอาณาจักร
การบังคับใช้กฎหมายภายในประเทศเริ่มต้น ในสหราชอาณาจักรเมื่อวันที่ 1 มกราคมที่ผ่านมา กรมสรรพากรและศุลกากรแห่งสหราชอาณาจักรได้ขยายข้อกำหนดการรายงานสำหรับแพลตฟอร์มคริปโตเคอร์เรนซี ผู้ให้บริการต้องได้รับข้อมูลส่วนบุคคลที่ได้รับการยืนยัน รวมถึงหมายเลขประกันสังคมหรือข้อมูลอ้างอิงผู้เสียภาษีอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง
กฎระเบียบของสหราชอาณาจักรยังครอบคลุมถึงการซื้อขายระหว่างโทเค็นและการโอนไปยังกระเป๋าเงินดิจิทัลแบบโฮสต์เอง รวมถึงการชำระเงินด้วยคริปโตที่เกินเกณฑ์การรายงาน แพลตฟอร์มที่ไม่ปฏิบัติตามอาจต้องเผชิญกับบทลงโทษที่สูงถึง 300 ปอนด์ต่อผู้ใช้ ตามแนวทางบังคับใช้ที่อ้างถึง
ในขณะเดียวกัน บุคคลอาจถูกสอบสวนในข้อหาจงใจปกปิดข้อมูล ข้อมูลจาก CARF ออกแบบมาเพื่อการบริหารจัดการภาษี แต่หน่วยงานที่เกี่ยวข้องอาจวิเคราะห์รูปแบบต่างๆ เพื่อสนับสนุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบและการคัดกรองความเสี่ยง
บริษัทที่ปรึกษาด้านการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีคริปโตระบุว่า บันทึกข้อมูลที่รวมกันจะช่วยให้มองเห็นความเชื่อมโยงด้านการเป็นเจ้าของได้ชัดเจนยิ่งขึ้น ผู้ใช้จะเปิดเผยความเชื่อมโยงเมื่อโอนเงินระหว่างแพลตฟอร์มต่างๆ
บริษัทซอฟต์แวร์ภาษีคริปโตยังรายงานด้วยว่า การรายงานที่เป็นมาตรฐานสามารถเชื่อมโยงข้อมูลระบุตัวตนกับกิจกรรมบนบล็อกเชนได้ โดยที่ผู้ให้บริการมีข้อมูลที่ได้รับการตรวจสอบแล้ว
ตลาดหลักทรัพย์จะเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูลในปี 2027 หน่วยงานกำกับดูแลสามารถประสานงานกับหน่วยข่าวกรองทางการเงินได้ และจะดำเนินการหากสงสัยว่ามีการกระทำผิดทางอาญา
Moses K is a crypto journalist covering markets, regulation, and blockchain trends. He has written for The Coin Republic, Coinchapter, Cryptopolitan, Cryptotale, Coinspeaker, and MPost. Known for his concise, data-driven reporting, Moses focuses on price analysis, on-chain metrics, and policy developments shaping the global digital asset landscape.
