Boomer
Claudia
Covenant x402
Pearl
Bitcoin
Quantus
Pudgy Penguins
Ideas clave:
- Corea del Sur gravará las ganancias de los activos virtuales a partir del 1 de enero de 2027. Ya han aplazado la medida tres veces desde su fecha de entrada en vigor prevista para 2022.
- El impuesto aplica un tipo del 20 % a las ganancias superiores a 2,5 millones de won. Este tipo sube al 22 % cuando se incluyen los impuestos locales según el sistema de 2027.
- Koo Yun-cheol dijo que las autoridades podrían revisar el sistema tras su puesta en marcha, incluidas las normas sobre el traspaso de pérdidas derivadas de operaciones con criptomonedas.
Corea del Sur tiene previsto empezar a gravar las ganancias derivadas de los activos virtuales el 1 de enero de 2027, tras tres aplazamientos anteriores. El viceprimer ministro y ministro de Hacienda, Koo Yun-cheol, ha dicho que el Gobierno espera que el calendario se mantenga sin cambios.
Las autoridades podrían ajustar algunas partes del sistema tras analizar su funcionamiento y sus efectos. Esta medida afectará a los inversores locales, a las bolsas y a los contribuyentes que usen plataformas de negociación en el extranjero.
Las normas fiscales de Corea del Sur sobre las criptomonedas entrarán en vigor en enero de 2027
La actual Ley del Impuesto sobre la Renta clasifica las ganancias derivadas de activos virtuales como «otros ingresos», en lugar de como plusvalías normales. El sistema te ofrece a cada contribuyente una deducción básica anual de 2,5 millones de wones. Las ganancias que superen ese límite estarán sujetas a un tipo impositivo nacional del 20 %. Los impuestos locales podrían elevar el tipo efectivo hasta el 22 %.
Los contribuyentes calcularán las ganancias sujetas a impuestos restando los costes de adquisición admisibles del importe obtenido por la enajenación.
El Gobierno aplicará una tributación independiente, en lugar de sumar las ganancias de las criptomonedas a los ingresos por trabajo o por actividad empresarial. Esta estructura hace que las ganancias de los activos virtuales no se incluyan en el cálculo de la renta ordinaria del contribuyente.
Los legisladores habían fijado inicialmente la entrada en vigor del impuesto sobre las criptomonedas para el 1 de enero de 2022. Sin embargo, la Asamblea Nacional pospuso su aplicación tres veces porque el mercado carecía de la infraestructura administrativa y de información necesaria.
El nuevo calendario da a las bolsas y a los inversores más tiempo para preparar la documentación, los sistemas y los trámites de presentación.
Las normas sobre el traspaso de pérdidas podrían ser objeto de revisión
Kim Sang-hoon, diputado del Partido del Poder Popular, ha expresado su preocupación por la ausencia de deducciones por pérdidas acumuladas.
Según las normas previstas, los inversores no podrán utilizar las pérdidas anteriores en criptomonedas para reducir las ganancias imponibles de años posteriores. Kim advirtió de que este enfoque podría debilitar la demanda de inversión nacional y fomentar la salida de capital al extranjero.
Koo dijo que el Gobierno espera que la recaudación fiscal comience según lo previsto. También dijo que las autoridades podrían revisar cómo se tratan las pérdidas una vez que el sistema esté en marcha. El ministerio podría plantearse cambios si las normas plantean problemas prácticos a los contribuyentes o distorsionan la actividad en el mercado local.
Koo comparó el marco previsto con el tratamiento de las inversiones en acciones. Dijo que, según ese mismo enfoque, las pérdidas en acciones no se pueden trasladar a ejercicios posteriores.
Sin embargo, la categoría de «otros ingresos» puede ofrecer ciertas ventajas fiscales. El Gobierno podría estudiar si los activos virtuales requieren ajustes similares tras su implantación.
El mantenimiento de registros podría convertirse en una de las principales obligaciones de los inversores
Es probable que las plataformas de intercambio nacionales desempeñen un papel fundamental a la hora de proporcionar los datos de las transacciones para las declaraciones de impuestos anuales. Es posible que los inversores necesiten registros completos que reflejen compras, ventas, comisiones, ingresos, retiradas y transferencias. La información precisa sobre los costes determinará el importe de los beneficios imponibles.
Los inversores que usan varias plataformas pueden encontrarse con un proceso de declaración bastante complicado. Es posible que tengan que juntar los historiales de transacciones de diferentes plataformas de intercambio y carteras. Las transferencias entre cuentas pueden complicar el cálculo de los costes cuando las plataformas registran precios, fechas o comisiones diferentes.
Las operaciones en el extranjero podrían suponer obligaciones adicionales a la hora de presentar la declaración. Es posible que las bolsas locales no dispongan de un historial de los activos que los inversores hayan comprado o vendido en el extranjero. Puede que los contribuyentes tengan que recopilar extractos de plataformas extranjeras y calcular las ganancias por su cuenta antes de presentar la declaración.
Por qué Corea del Sur aún no va a gravar las criptomonedas como ganancias patrimoniales
Koo también se refirió a las peticiones de que las ganancias de los activos virtuales se traten como plusvalías, tal y como hacen varios mercados extranjeros. Dijo que el Gobierno no puede hacer ese cambio limitándose a revisar solo los activos digitales. Las autoridades tendrían que analizar el mercado de capitales en su conjunto y su estructura fiscal.
Una revisión podría abarcar acciones, fondos, derivados y activos digitales dentro de un marco más coherente. El ministerio aún no ha anunciado un calendario para este trabajo. Por ahora, el Gobierno tiene pensado usar el sistema de «otros ingresos» independiente que los legisladores ya han incluido en la ley.
La puesta en marcha en 2027 pondrá a prueba si las plataformas de intercambio, los contribuyentes y las autoridades fiscales son capaces de cumplir con los requisitos de información.
Cualquier revisión posterior podría centrarse en el tratamiento de las pérdidas, la tenencia de registros y la clasificación de los ingresos procedentes de las criptomonedas. Los inversores ya tienen una fecha de inicio confirmada. Sin embargo, es posible que la estructura definitiva siga evolucionando una vez que entre en vigor la normativa.
