กฎระเบียบเกี่ยวกับคริปโตเคอร์เรนซี: เกาหลีใต้ยืนยันว่าจะเริ่มเก็บภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลในปี 2027

ข้อมูลเชิงลึกที่สำคัญ:

• เกาหลีใต้จะเริ่มเก็บภาษีจากกำไรของสินทรัพย์ดิจิทัลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 โดยก่อนหน้านี้ได้เลื่อนการบังคับใช้มาตรการนี้มาแล้วสามครั้งจากกำหนดเดิมในปี 2565
• ภาษีดังกล่าวคิดอัตรา 20% สำหรับกำไรที่เกิน 2.5 ล้านวอน และเพิ่มขึ้นเป็น 22% เมื่อรวมภาษีท้องถิ่นภายใต้ระบบปี 2027
• กู ยุน-ชอล กล่าวว่าเจ้าหน้าที่อาจแก้ไขระบบหลังจากเปิดใช้งานแล้ว รวมถึงกฎเกี่ยวกับการยกยอดขาดทุนจากการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีไปยังปีถัดไป

เกาหลีใต้มีแผนจะเริ่มเก็บภาษีจากกำไรของสินทรัพย์ดิจิทัลในวันที่ 1 มกราคม 2560 หลังจากเลื่อนมาแล้วสามครั้ง รองนายกรัฐมนตรีและรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง กู ยุน-ชอล กล่าวว่ารัฐบาลคาดว่ากำหนดการจะยังคงไม่เปลี่ยนแปลง

เจ้าหน้าที่อาจปรับเปลี่ยนบางส่วนของระบบหลังจากตรวจสอบการดำเนินงานและผลกระทบแล้ว นโยบายนี้จะส่งผลกระทบต่อนักลงทุนในประเทศ ตลาดหลักทรัพย์ และผู้เสียภาษีที่ใช้แพลตฟอร์มการซื้อขายในต่างประเทศ

กฎระเบียบด้านภาษีคริปโตของเกาหลีใต้มีกำหนดบังคับใช้ในเดือนมกราคม 2027

กฎหมายภาษีเงินได้ฉบับปัจจุบันจัดให้กำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลอยู่ในหมวดรายได้อื่น แทนที่จะเป็นกำไรจากการลงทุนตามปกติ ระบบนี้ให้สิทธิหักลดหย่อนภาษีขั้นพื้นฐานแก่ผู้เสียภาษีแต่ละรายปีละ 2.5 ล้านวอน กำไรที่เกินกว่าระดับนี้จะต้องเสียภาษีในอัตรา 20% ของรัฐบาลกลาง และภาษีท้องถิ่นอาจทำให้อัตราภาษีที่แท้จริงเพิ่มขึ้นเป็น 22%

ผู้เสียภาษีจะคำนวณกำไรที่ต้องเสียภาษีโดยการหักต้นทุนการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่เข้าเกณฑ์ออกจากรายได้จากการขาย

รัฐบาลจะ ใช้ ระบบการจัดเก็บภาษีแยกต่างหาก แทนที่จะรวมกำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีเข้ากับรายได้จากการจ้างงานหรือธุรกิจ โครงสร้างนี้จะทำให้รายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัลไม่รวมอยู่ในการคำนวณรายได้ปกติของผู้เสียภาษี

เดิมที สมาชิกสภานิติบัญญัติกำหนดให้เริ่มเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีในวันที่ 1 มกราคม 2565 อย่างไรก็ตาม สภาแห่งชาติได้เลื่อนการบังคับใช้ไปถึงสามครั้ง เนื่องจากตลาดยังขาดโครงสร้างพื้นฐานด้านการรายงานและการบริหารจัดการที่เพียงพอ

ตารางเวลาล่าสุดนี้ทำให้ตลาดหลักทรัพย์และนักลงทุนมีเวลามากขึ้นในการเตรียมเอกสาร ระบบ และขั้นตอนการยื่นเอกสาร

กฎเกี่ยวกับการยกยอดขาดทุนไปใช้ในปีถัดไปอาจได้รับการพิจารณาใหม่

คิม ซัง-ฮุน สมาชิกสภาผู้แทนราษฎรจากพรรคพลังประชาชน แสดง ความกังวล เกี่ยวกับการไม่มีการหักลดหย่อนผลขาดทุนสะสมในอนาคต

ภายใต้กฎระเบียบที่วางแผนไว้ นักลงทุนจะไม่สามารถนำผลขาดทุนจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีในอดีตมาลดหย่อนภาษีในอนาคตได้ คิมเตือนว่าแนวทางนี้อาจทำให้ความต้องการลงทุนภายในประเทศลดลง และกระตุ้นให้เงินทุนไหลออกไปต่างประเทศ

กู กล่าวว่า รัฐบาลคาดว่าการเก็บภาษีจะเริ่มขึ้นตามแผนที่วางไว้ เขายังกล่าวอีกว่า เจ้าหน้าที่อาจทบทวนวิธีการจัดการกับผลขาดทุนหลังจากที่ระบบเริ่มใช้งานแล้ว กระทรวงอาจพิจารณาเปลี่ยนแปลงหากกฎระเบียบก่อให้เกิดปัญหาในทางปฏิบัติสำหรับผู้เสียภาษีหรือบิดเบือนกิจกรรมในตลาดท้องถิ่น

กูเปรียบเทียบกรอบการทำงานที่วางแผนไว้กับการจัดการการลงทุนในหุ้น โดยกล่าวว่าการขาดทุนจากหุ้นจะไม่ได้รับการยกยอดไปใช้ในปีถัดไปภายใต้แนวทางเดียวกัน

อย่างไรก็ตาม รายได้ประเภทอื่นอาจให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีบางประการ รัฐบาลอาจพิจารณาว่าสินทรัพย์เสมือนจริงจำเป็นต้องมีการปรับเปลี่ยนที่คล้ายคลึงกันหรือไม่หลังจากนำไปใช้งานแล้ว

การเก็บรักษาบันทึกอาจกลายเป็นหน้าที่สำคัญของนักลงทุน

ตลาดหลักทรัพย์ภายในประเทศน่าจะมีบทบาทสำคัญในการจัดหาข้อมูลธุรกรรมสำหรับการยื่นภาษีประจำปี นักลงทุนอาจต้องการบันทึกที่ครบถ้วนแสดงการซื้อ การขาย ค่าธรรมเนียม การฝาก การถอน และการโอน ข้อมูลต้นทุนที่ถูกต้องจะเป็นตัวกำหนดจำนวนกำไรที่ต้องเสียภาษี

นักลงทุนที่ใช้หลายแพลตฟอร์มอาจต้องเผชิญกับกระบวนการยื่นเอกสารที่ยุ่งยาก พวกเขาอาจต้องรวมประวัติการทำธุรกรรมจากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนและกระเป๋าเงินดิจิทัลที่แตกต่างกัน การโอนเงินระหว่างบัญชีอาจทำให้การคำนวณต้นทุนซับซ้อนขึ้น เมื่อแพลตฟอร์มบันทึกราคา วันที่ หรือค่าธรรมเนียมที่แตกต่างกัน

การซื้อขายในต่างประเทศอาจก่อให้เกิดภาระผูกพัน ในการรายงาน เพิ่มเติม ตลาดหลักทรัพย์ในประเทศอาจไม่มีข้อมูลประวัติการซื้อขายสินทรัพย์ที่นักลงทุนซื้อหรือขายในต่างประเทศ ผู้เสียภาษีอาจต้องรวบรวมข้อมูลจากแพลตฟอร์มต่างประเทศและคำนวณกำไรด้วยตนเองก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษี

เหตุใดเกาหลีใต้จึงยังไม่เก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีในฐานะภาษีกำไรจากการลงทุนในตอนนี้

กูยังได้กล่าวถึงข้อเรียกร้องให้พิจารณากำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นกำไรจากการลงทุนเช่นเดียวกับตลาดต่างประเทศหลายแห่ง โดยเขากล่าวว่ารัฐบาลไม่สามารถเปลี่ยนแปลงเรื่องนี้ได้ด้วยการทบทวนเฉพาะสินทรัพย์ดิจิทัลเพียงอย่างเดียว เจ้าหน้าที่จำเป็นต้องตรวจสอบตลาดทุนในวงกว้างและโครงสร้างภาษีด้วย

การทบทวนอาจครอบคลุมถึงหุ้น กองทุน อนุพันธ์ และสินทรัพย์ดิจิทัล ภายใต้กรอบการทำงานที่สอดคล้องกันมากขึ้น กระทรวงยังไม่ได้ประกาศกรอบเวลาสำหรับการดำเนินการดังกล่าว ในขณะนี้ รัฐบาลวางแผนที่จะใช้ระบบรายได้อื่น ๆ ที่ แยกต่างหาก ซึ่งฝ่ายนิติบัญญัติได้บัญญัติไว้ในกฎหมายแล้ว

การเปิดตัวในปี 2027 จะเป็นการทดสอบว่าตลาดหลักทรัพย์ ผู้เสียภาษี และหน่วยงานด้านภาษีจะสามารถจัดการกับข้อกำหนดด้านการรายงานได้หรือไม่

การแก้ไขเพิ่มเติมในภายหลังอาจมุ่งเน้นไปที่การจัดการความสูญเสีย การบันทึกข้อมูล และการจำแนกประเภทรายได้จากคริปโตเคอร์เรนซี นักลงทุนได้รับวันเริ่มต้นใช้งานที่ยืนยันแล้ว อย่างไรก็ตาม โครงสร้างสุดท้ายอาจยังคงมีการพัฒนาต่อไปหลังจากเริ่มบังคับใช้แล้ว