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Aperçu des principaux éléments
- La DIAN colombienne publie la résolution 000240, obligeant les bourses de crypto-monnaies à divulguer les identités des utilisateurs et les détails des transactions pour la BTC et l’ETH.
- Les déclarations commenceront en 2026 et les premiers rapports devront être déposés en mai 2027, ce qui laisse un temps limité aux échanges pour s’adapter.
- Cette mesure vise à lutter contre l’évasion fiscale et témoigne du durcissement de la position de la Colombie en matière de surveillance des cryptomonnaies.
La Colombie a introduit de nouvelles règles strictes en matière de déclaration des crypto-monnaies. La Direction nationale des impôts et des douanes (DIAN) a publié la résolution 000240. Elle exige des fournisseurs de services de crypto-monnaie qu’ils déclarent des données détaillées sur les utilisateurs et les transactions à partir de l’année fiscale 2026.
Le règlement a été publié le 24 décembre 2025. Il suit les normes internationales établies par l’OCDE. L’objectif est d’améliorer la transparence, de prévenir l’évasion fiscale et de favoriser l’échange automatique d’informations avec d’autres pays.
Augmentation de l’utilisation des crypto-monnaies et préoccupations réglementaires
L’utilisation des crypto-monnaies en Colombie s’est rapidement développée. Plus de 5 millions de Colombiens, soit environ 10 % de la population, détiennent désormais des actifs numériques. Les pièces de monnaie les plus populaires sont le bitcoin et l’ethereum. De nombreuses personnes utilisent les crypto-monnaies pour les envois de fonds, les investissements et les paiements quotidiens.
La volatilité économique et l’inflation élevée ont alimenté cette tendance. Cependant, les régulateurs s’inquiètent des revenus non déclarés et des activités illégales. La DIAN a réagi en adoptant la résolution 000240. Les nouvelles règles s’appliquent aux fournisseurs de services de crypto-monnaie.
Il s’agit notamment des bourses, des intermédiaires, des dépositaires et des plateformes qui gèrent les transferts ou les transactions. Les prestataires nationaux et étrangers qui servent les résidents colombiens doivent s’y conformer.
Règles de déclaration et sanctions
La résolution définit clairement les obligations de déclaration. Les prestataires doivent collecter les noms, les numéros d’identification fiscale, le statut de résidence et les informations relatives à la propriété effective.
Ils doivent déclarer chaque transaction, y compris le type de crypto-monnaie, le nombre d’unités et la valeur à ce moment-là. En outre, ils doivent indiquer si l’activité a consisté en un achat, une vente, un transfert ou un échange.
Les avoirs de fin d’année et les valeurs totales doivent également être communiqués, même pour les petits comptes. Les paiements ou transferts supérieurs à 50 000 USD doivent être déclarés automatiquement.
Les règles sont entrées en vigueur immédiatement. La première période d’observation couvre toutes les transactions de l’année 2026. Les prestataires doivent déposer leur premier rapport avant le dernier jour ouvrable de mai 2027. Les rapports seront ensuite exigés chaque année.
Des pénalités s’appliquent en cas de non-conformité. Les déclarations incomplètes, tardives ou incorrectes peuvent donner lieu à des amendes en vertu de l’article 651 de la loi fiscale colombienne. Ces amendes vont de 0,5 % à 1 % de la valeur des transactions non déclarées.
Les contribuables individuels sont déjà tenus de déclarer leurs avoirs en cryptomonnaies depuis 2019. Les nouvelles règles transfèrent la responsabilité aux prestataires de services. Cela permet de réduire la dépendance à l’égard de l’auto-déclaration et de combler les lacunes. Les monnaies numériques des banques centrales et certains produits de monnaie électronique sont exclus.
Poussée mondiale et réaction de l’industrie
La décision de la Colombie s’inscrit dans une tendance mondiale. Plus de 48 juridictions ont rejoint le cadre de déclaration des crypto-actifs de l’OCDE. Ce cadre promeut une diligence raisonnable normalisée et un partage transfrontalier des données.
La France a adopté des règles similaires pour les riches investisseurs en crypto-monnaies. L’Argentine et le Brésil ont également renforcé leur réglementation.
Les réactions du secteur sont mitigées. Les partisans de la résolution soutiennent que des règles claires attireront les investisseurs institutionnels et soutiendront le secteur colombien de la fintech. Camilo Gantiva Hidalgo, avocat spécialisé dans les services financiers chez Holland & Knight, a déclaré que la résolution était conforme aux accords internationaux et qu’elle pourrait renforcer la position de la Colombie dans le monde.
Les défenseurs de la vie privée et les adeptes de la cryptographie sont inquiets. La réduction de l’anonymat pourrait inciter les utilisateurs à se tourner vers des plateformes décentralisées ou des outils de protection de la vie privée, tels que les mixeurs.
L’expert fiscal Juan Pablo Díaz a conseillé aux utilisateurs de conserver des enregistrements détaillés des transactions, y compris les coûts d’acquisition et les origines. Il a averti les particuliers qu’ils devaient se préparer à un examen plus approfondi.
La résolution 000240 témoigne des efforts déployés par la Colombie pour trouver un équilibre entre l’innovation et la responsabilité fiscale. Alors que les marchés des crypto-monnaies se développent dans les économies émergentes, ces règles pourraient servir de modèle à d’autres pays. L’objectif est de s’assurer que la richesse numérique contribue au revenu national tout en réduisant les risques.
