Gesetzgeber drängen auf parteiübergreifendes PARITY-Gesetz zur Erleichterung der Krypto-Steuerlast

Wichtige Einblicke

• Das PARITY-Gesetz schlägt eine De-Minimis-Befreiung von 200 Dollar für kleine Stablecoin-Zahlungen vor, um die Steuerlast auf Kryptowährungen bei alltäglichen Transaktionen zu verringern.
• Es ermöglicht den Aufschub von Abbau- und Einsatzprämien für bis zu fünf Jahre, wodurch das Problem des Phantomeinkommens gelöst wird.
• Der Entwurf dehnt die traditionellen Regeln der Wertpapiersteuer auf digitale Vermögenswerte aus, einschließlich der Regeln für den Verkauf von Wertpapieren, der Bilanzierung von Marktpreisen und der Behandlung von Krediten.

Am 20. Dezember 2025 veröffentlichten die Abgeordneten Max Miller (R-OH) und Steven Horsford (D-NV) einen überparteilichen Entwurf mit dem Namen Digital Asset PARITY Act. Beide sind Mitglieder des House Ways and Means Committee.

Der Vorschlag zielt darauf ab, die Steuervorschriften für digitale Vermögenswerte zu modernisieren, die für die Nutzer oft eine große Belastung darstellen. Er soll die Verwirrung verringern, Innovationen fördern und die Besteuerung von Kryptowährungen mit den traditionellen Finanzprinzipien in Einklang bringen.

Ausnahmeregelung für kleine Stablecoin-Zahlungen

Eines der wichtigsten Merkmale des PARITY Act ist eine De-minimis-Ausnahme für kleine persönliche Transaktionen. Diese Ausnahme gilt für regulierte Zahlungsstablecoins, die an den US-Dollar gekoppelt sind.

Der Vorschlag sieht vor, dass Gewinne oder Verluste aus Zahlungen unter 200 $ keine steuerpflichtigen Ereignisse auslösen. Um sich zu qualifizieren, müssen Stablecoins strenge Bedingungen erfüllen. Sie müssen im Rahmen des Guiding and Establishing National Innovation for U.S. Stablecoins (GENIUS) Act ausgegeben werden.

Sie müssen außerdem einen Wert von annähernd 1 $ beibehalten. Die Befreiung ist auf alltägliche Nutzer beschränkt. Professionelle Trader und Händler sind ausgeschlossen.

Die Maßnahme wird für Steuerjahre in Kraft treten, die nach dem 31. Dezember 2025 beginnen. Ihr Ziel ist es, Routinekäufe zu erleichtern. Im Moment kann jede kleine Krypto-Zahlung zu einer Belastung bei der Steuererklärung führen.

Der Kauf einer Tasse Kaffee oder das Bezahlen von Lebensmitteln mit digitalen Vermögenswerten bedeutet oft die Berechnung von Gewinnen oder Verlusten. Das hält die Menschen davon ab, Stablecoins im täglichen Leben zu verwenden.

Durch die Beseitigung dieser Hürde zielt das PARITY-Gesetz darauf ab, eine breitere Akzeptanz von digitalen Zahlungen zu fördern. Es gibt den Verbrauchern die Gewissheit, dass kleine Transaktionen keine komplexen steuerlichen Verpflichtungen nach sich ziehen werden.

Die Befürworter glauben, dass diese Änderung dazu beitragen könnte, Stablecoins in den Mainstream-Handel und die alltäglichen Finanzaktivitäten zu integrieren.

Regeln für Mining, Einsätze und Handel

Der Entwurf befasst sich mit Bergbau- und Einsatzprämien. Die aktuellen Richtlinien behandeln Belohnungen als steuerpflichtiges Einkommen bei Erhalt, auch wenn sie nicht verkauft werden können. Dies führt zu Phantom-Einkommen.

Das PARITY-Gesetz erlaubt es Steuerzahlern, die Anerkennung bis zu fünf Jahre lang aufzuschieben. Nach Ablauf des Aufschubs werden die Belohnungen als normales Einkommen zum Marktwert besteuert.

Der Gesetzentwurf weitet auch die Wertpapiersteuerregeln auf digitale Vermögenswerte aus. Für aktiv gehandelte Kryptowährungen würden die Regeln für den “Wash Sale” gelten. Professionelle Händler könnten sich für eine Bilanzierung zum Marktpreis entscheiden und Gewinne und Verluste jährlich verbuchen.

Das echte Verleihen von fungiblen, liquiden digitalen Vermögenswerten würde ähnlich wie bei der Wertpapierleihe nicht anerkannt werden. Nicht vertretbare Token und illiquide Vermögenswerte sind ausgeschlossen.

Andere Maßnahmen und gesetzgeberischer Weg

Der Entwurf verzichtet auf die Anforderungen an eine qualifizierte Bewertung für wohltätige Spenden von digitalen Vermögenswerten mit einem Wert von über 10 Milliarden Dollar.

Es wird klargestellt, dass passive Einsätze auf Protokollebene durch Investmentfonds kein Gewerbe oder Geschäft sind. Es bietet auch Steuersicherheit für ausländische Investoren, die US-Plattformen für digitale Vermögenswerte nutzen.

Das PARITY-Gesetz ist ein Diskussionsentwurf. Er bittet um Feedback, bevor er offiziell vorgestellt wird. Er baut auf den jüngsten Fortschritten auf, darunter das Stablecoin-Rahmenwerk des GENIUS Act und der Digital Asset Market Clarity Act.

Die Befürworter sagen, dass die Reformen die Innovation fördern, die Verbraucher schützen und die Steuerintegrität wahren werden. Der Vorschlag spiegelt die überparteiliche Erkenntnis wider, dass veraltete Steuervorschriften die allgemeine Nutzung digitaler Vermögenswerte behindern.

Durch die Erleichterung von kleinen Transaktionen und Belohnungen könnte es eine breitere Akzeptanz von Kryptowährungen im Zahlungsverkehr und in dezentralen Netzwerken fördern. Seine Verabschiedung hängt jedoch von der Debatte im Ausschuss und den Prioritäten des Kongresses in der kommenden Sitzungsperiode ab.