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Puntos clave:
- Hong Kong aprobó el 4 de noviembre una ley sobre la declaración fiscal de criptoactivos, adoptando el Marco de Declaración de Criptoactivos de la OCDE.
- Los proveedores de servicios de criptomonedas tendrán que recopilar datos de los clientes y de las transacciones a partir de 2027.
- La versión modificada de la Norma Común de Comunicación de Información (CRS) de Hong Kong entrará en vigor en 2028, y el intercambio de datos con el extranjero comenzará en 2029.
Hong Kong aprobó el 4 de noviembre una nueva legislación sobre la declaración fiscal de criptoactivos, ampliando las normas internacionales de divulgación a los activos digitales. El Consejo Legislativo adoptó normas que obligan a las empresas afectadas a recopilar información sobre clientes y transacciones a partir de 2027.
La Agencia Tributaria empezará a intercambiar los registros pertinentes con las autoridades fiscales extranjeras en 2028. La legislación también amplía la obligación de informar sobre cuentas financieras según un calendario de aplicación independiente.
Impuesto sobre las criptomonedas: una nueva ley establece las normas de recaudación para 2027
La legislación sobre el impuesto sobre las criptomonedas adopta el Marco de Notificación de Criptoactivos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, conocido como CARF. La OCDE desarrolló este marco para ayudar a las autoridades fiscales a obtener información sobre la actividad relacionada con las criptomonedas en la que participan residentes de diferentes jurisdicciones.
Hong Kong utilizará este marco para establecer requisitos comunes de información para las empresas que gestionan transacciones con criptomonedas en nombre de sus clientes. Hong Kong tiene previsto aplicar estas obligaciones a partir del 1 de enero de 2027, según el calendario de implementación.
El Gobierno presentó el proyecto de ley tras consultar con instituciones financieras, colegios profesionales y empresas de activos digitales entre diciembre de 2025 y febrero de 2026. Las autoridades publicaron la legislación en mayo y la presentaron al Consejo Legislativo en junio.
El secretario de Servicios Financieros y Hacienda, Christopher Hui, ha dicho que estos cambios respaldan los esfuerzos internacionales para combatir la evasión fiscal transfronteriza. La ley establece obligaciones de información, pero no introduce un tipo impositivo específico para las criptomonedas.
Las plataformas de intercambio y los corredores de criptomonedas deben recopilar los datos de los clientes
Los requisitos fiscales sobre criptomonedas se aplican a los proveedores de servicios que facilitan el intercambio entre activos digitales o convierten criptomonedas en monedas tradicionales. Entre las empresas afectadas se incluyen las plataformas de negociación, los corredores, los distribuidores y ciertos operadores de cajeros automáticos de criptomonedas.
Las empresas deben cumplir las normas cuando sus operaciones cumplan los criterios de conexión de Hong Kong para la presentación de informes, que incluyen la residencia fiscal local, la presencia de la dirección o la presencia comercial.
Los proveedores afectados deben recabar los datos identificativos de los clientes, como nombres, direcciones, residencias fiscales y números de identificación fiscal. También deben recopilar la información relevante sobre las transacciones y comprobar las declaraciones de los clientes siguiendo los procedimientos de diligencia debida.
El marco abarca la compra y venta de criptomonedas, los intercambios de criptomoneda a criptomoneda y ciertas transferencias a monederos externos. Las empresas deben conservar los registros durante seis años a partir de la fecha límite de presentación de la declaración correspondiente.
El CARF abarca los activos digitales transferibles que la gente puede usar para pagos o inversiones, incluidos los tokens no fungibles que cumplan los requisitos. El marco excluye las monedas digitales de los bancos centrales, determinados productos de dinero electrónico y los criptoactivos que no puedan utilizarse con fines de pago o inversión.
El intercambio de datos fiscales sobre criptomonedas en el extranjero comenzará en 2028
La Agencia Tributaria de Hong Kong recibirá la información de los proveedores de servicios incluidos en el marco y intercambiará anualmente los registros que cumplan los requisitos con las autoridades fiscales asociadas. Los primeros intercambios internacionales en el marco del CARF comenzarán en 2028, tras la recopilación de información a partir de 2027.
Las autoridades utilizarán la información sobre la residencia fiscal de los clientes para determinar qué jurisdicciones deben recibir los registros pertinentes.
Hong Kong solo compartirá información a través de acuerdos recíprocos con socios que cumplan los requisitos de confidencialidad y seguridad de los datos. El sistema de información permitirá a las autoridades fiscales participantes acceder a registros estandarizados de las transacciones de sus residentes.
Además, el impuesto sobre las criptomonedas exige que se faciliten los totales anuales de los tipos de transacciones sujetas a este impuesto y las cantidades de criptoactivos implicados.
Las normas de información financiera modificadas entrarán en vigor en 2028
Los legisladores también han aprobado enmiendas a la Norma Común de Comunicación de Información (CRS), que regula el intercambio internacional de información sobre cuentas financieras. Las normas revisadas entrarán en vigor en 2028, mientras que los intercambios bajo la norma actualizada comenzarán en 2029.
Hong Kong lleva desde 2018 utilizando la norma vigente para intercambiar información con las jurisdicciones asociadas.
Las normas modificadas amplían el ámbito de aplicación a determinadas monedas digitales de bancos centrales, productos de dinero electrónico e instrumentos financieros vinculados a criptoactivos. Las entidades financieras deben facilitar datos adicionales sobre los titulares de las cuentas, las personas con control y las cuentas pertinentes.
La Agencia Tributaria tiene previsto publicar más directrices de aplicación y especificaciones técnicas de presentación de informes para las empresas afectadas. Los responsables han creado un equipo específico para responder a las preguntas del sector sobre el cumplimiento normativo y ofrecer apoyo técnico.
