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Wichtige Erkenntnisse:
- Hongkong hat am 4. November ein Gesetz zur Steuerberichterstattung für Kryptowährungen verabschiedet und damit das „Crypto-Asset Reporting Framework“ der OECD übernommen.
- Krypto-Dienstleister müssen ab 2027 Kunden- und Transaktionsdaten erfassen.
- Hongkongs geänderter „Common Reporting Standard“ tritt 2028 in Kraft, wobei der Datenaustausch mit dem Ausland ab 2029 beginnt.
Hongkong hat am 4. November ein neues Gesetz zur Steuerberichterstattung für Kryptowährungen verabschiedet und damit die internationalen Offenlegungsvorschriften auf digitale Vermögenswerte ausgeweitet. Der Legislativrat hat Standards verabschiedet, die die betroffenen Unternehmen verpflichten, ab 2027 Kunden- und Transaktionsdaten zu erfassen.
Die Finanzbehörde wird ab 2028 mit dem Austausch relevanter Daten mit ausländischen Steuerbehörden beginnen. Das Gesetz sieht zudem eine Ausweitung der Meldepflichten für Finanzkonten vor, die nach einem gesonderten Zeitplan umgesetzt werden soll.
Krypto-Steuer: Neues Gesetz legt Erhebungsregeln für 2027 fest
Das Gesetz zur Kryptosteuer übernimmt das als CARF bekannte „Crypto-Asset Reporting Framework“ der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD). Die OECD hat dieses Rahmenwerk entwickelt, um Steuerbehörden dabei zu unterstützen, Informationen über Kryptowährungsaktivitäten von Personen mit Wohnsitz in verschiedenen Rechtsordnungen zu erhalten.
Hongkong wird das Rahmenwerk nutzen, um einheitliche Meldepflichten für Unternehmen festzulegen, die Kryptotransaktionen im Auftrag ihrer Kunden abwickeln. Hongkong plant, diese Pflichten gemäß dem Umsetzungszeitplan ab dem 1. Januar 2027 anzuwenden.
Die Regierung legte den Gesetzentwurf vor, nachdem sie zwischen Dezember 2025 und Februar 2026 Finanzinstitute, Berufsverbände und Unternehmen im Bereich digitaler Vermögenswerte konsultiert hatte. Die Behörden veröffentlichten den Gesetzentwurf im Mai und legten ihn im Juni dem Legislativrat vor.
Der Staatssekretär für Finanzdienstleistungen und das Finanzministerium, Christopher Hui, erklärte, die Änderungen unterstützten die internationalen Bemühungen zur Bekämpfung grenzüberschreitender Steuerhinterziehung. Das Gesetz legt Offenlegungspflichten fest, führt jedoch keinen gesonderten Steuersatz für Kryptowährungen ein.
Kryptobörsen und -broker müssen Kundendaten erfassen
Die steuerrechtlichen Anforderungen für Kryptowährungen gelten für Dienstleister, die den Umtausch zwischen digitalen Vermögenswerten vermitteln oder Kryptowährungen in traditionelle Währungen umtauschen. Zu den betroffenen Unternehmen zählen Handelsplattformen, Broker, Händler und bestimmte Betreiber von Kryptowährungs-Geldautomaten.
Unternehmen müssen die Vorschriften einhalten, wenn ihre Geschäftstätigkeiten die Meldepflichten in Hongkong erfüllen, zu denen unter anderem der lokale Steuerwohnsitz, die Geschäftsführung oder eine geschäftliche Präsenz gehören.
Betroffene Anbieter müssen die Identitätsdaten ihrer Kunden erfassen, darunter Namen, Adressen, Steuerwohnsitze und Steueridentifikationsnummern. Zudem müssen sie relevante Transaktionsdaten erheben und die Angaben der Kunden im Rahmen von Sorgfaltspflichten überprüfen.
Der Regelungsrahmen umfasst den Kauf und Verkauf von Kryptowährungen, den Umtausch von einer Kryptowährung in eine andere sowie bestimmte Überweisungen an externe Wallets. Unternehmen müssen die Aufzeichnungen sechs Jahre nach Ablauf der jeweiligen Meldefrist aufbewahren.
CARF umfasst übertragbare digitale Vermögenswerte, die von Personen für Zahlungen oder als Anlage genutzt werden können, einschließlich qualifizierter nicht fungibler Token. Ausgenommen von diesem Rahmenwerk sind digitale Zentralbankwährungen, bestimmte E-Geld-Produkte sowie Krypto-Vermögenswerte, die nicht für Zahlungs- oder Anlagezwecke genutzt werden können.
Der internationale Austausch von Krypto-Steuerdaten beginnt im Jahr 2028
Die Steuerbehörde von Hongkong (Inland Revenue Department) wird die Informationen von den erfassten Dienstleistern erhalten und jährlich qualifizierte Datensätze mit den Partner-Steuerbehörden austauschen. Der erste internationale Datenaustausch im Rahmen von CARF wird 2028 beginnen, nachdem ab 2027 Informationen gesammelt wurden.
Die Behörden werden anhand der Angaben zum Steuerwohnsitz der Kunden bestimmen, welche Länder die entsprechenden Daten erhalten sollen.
Hongkong wird Informationen ausschließlich im Rahmen von Gegenseitigkeitsvereinbarungen mit berechtigten Partnern weitergeben, die die Anforderungen an Vertraulichkeit und Datensicherheit erfüllen. Das Meldesystem gewährt den teilnehmenden Steuerbehörden Zugang zu standardisierten Transaktionsaufzeichnungen ihrer Gebietsansässigen.
Zudem schreibt die Kryptosteuer die Angabe der jährlichen Gesamtbeträge für die erfassten Transaktionsarten sowie der Mengen der betroffenen Krypto-Vermögenswerte vor.
Geänderte Vorschriften zur Finanzberichterstattung treten 2028 in Kraft
Der Gesetzgeber verabschiedete zudem Änderungen am Common Reporting Standard, der den internationalen Austausch von Finanzkontodaten regelt. Die überarbeiteten Vorschriften treten 2028 in Kraft, während der Austausch nach dem aktualisierten Standard im Jahr 2029 beginnen wird.
Hongkong nutzt den bestehenden Standard seit 2018 für den Informationsaustausch mit Partnerländern.
Die geänderten Vorschriften erweitern den Geltungsbereich auf bestimmte digitale Zentralbankwährungen, E-Geld-Produkte und Finanzinstrumente, die mit Krypto-Vermögenswerten verbunden sind. Finanzinstitute müssen zusätzliche Angaben zu Kontoinhabern, kontrollierenden Personen und relevanten Konten machen.
Die Steuerbehörde plant, weitere Umsetzungsleitlinien und technische Meldevorgaben für betroffene Unternehmen herauszugeben. Die Behörden haben ein spezielles Team eingerichtet, um Fragen der Branche zur Einhaltung der Vorschriften zu beantworten und technische Unterstützung zu leisten.
