FOCO
Monero
Pepe
Pudgy Penguins
AudaCity
Bitcoin
Solana
Points clés :
- Hong Kong a adopté, le 4 novembre, une loi sur la déclaration fiscale des cryptomonnaies, s’alignant ainsi sur le cadre de déclaration des crypto-actifs de l’OCDE.
- Les prestataires de services liés aux cryptomonnaies devront collecter les données relatives à leurs clients et à leurs transactions à partir de 2027.
- La norme commune de déclaration (CRS) modifiée de Hong Kong entrera en vigueur en 2028, et les échanges de données avec l’étranger débuteront en 2029.
Hong Kong a approuvé, le 4 novembre, une nouvelle législation relative à la déclaration fiscale des cryptomonnaies, étendant ainsi les règles internationales de divulgation aux actifs numériques. Le Conseil législatif a adopté des normes exigeant des entreprises concernées qu’elles collectent les informations relatives aux clients et aux transactions à partir de 2027.
L’administration fiscale commencera à échanger les données éligibles avec les autorités fiscales étrangères en 2028. La législation étend également la déclaration des comptes financiers selon un calendrier de mise en œuvre distinct.
Fiscalité des cryptomonnaies : une nouvelle loi fixe les règles de perception pour 2027
La législation relative à la fiscalité des cryptomonnaies adopte le cadre de déclaration des crypto-actifs de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), connu sous le nom de CARF. L’OCDE a élaboré ce cadre afin d’aider les autorités fiscales à obtenir des informations sur les activités liées aux cryptomonnaies impliquant des résidents de différentes juridictions.
Hong Kong s’appuiera sur ce cadre pour établir des obligations communes de déclaration à l’intention des entreprises qui traitent des transactions en cryptomonnaies pour le compte de leurs clients. Conformément au calendrier de mise en œuvre, Hong Kong prévoit d’appliquer ces obligations à compter du 1er janvier 2027.
Le gouvernement a présenté ce projet de loi après avoir consulté les institutions financières, les groupes professionnels et les entreprises du secteur des actifs numériques entre décembre 2025 et février 2026. Les responsables ont publié le texte législatif en mai et l’ont présenté au Conseil législatif en juin.
Christopher Hui, secrétaire aux Services financiers et au Trésor, a déclaré que ces modifications s’inscrivaient dans le cadre des efforts internationaux visant à lutter contre l’évasion fiscale transfrontalière. La loi établit des obligations de déclaration, mais n’introduit pas de taux d’imposition spécifique pour les cryptomonnaies.
Les plateformes d’échange et les courtiers en cryptomonnaies doivent collecter les informations relatives à leurs clients
Les obligations fiscales relatives aux cryptomonnaies s’appliquent aux prestataires de services qui organisent des échanges entre actifs numériques ou convertissent des cryptomonnaies en monnaies traditionnelles. Les entreprises concernées comprennent les plateformes de trading, les courtiers, les négociants et certains exploitants de distributeurs automatiques de cryptomonnaies.
Les entreprises doivent se conformer à la réglementation lorsque leurs activités répondent aux critères de déclaration applicables à Hong Kong, qui incluent la résidence fiscale locale, la présence d’une direction ou d’une activité commerciale.
Les prestataires concernés doivent recueillir les données d’identification de leurs clients, notamment leurs noms, adresses, résidences fiscales et numéros d’identification fiscale. Ils doivent également collecter les informations pertinentes relatives aux transactions et vérifier les déclarations des clients dans le cadre des procédures de diligence raisonnable.
Ce cadre s’applique aux achats et ventes de cryptomonnaies, aux échanges de cryptomonnaies entre elles et à certains transferts vers des portefeuilles externes. Les entreprises doivent conserver ces documents pendant six ans à compter de la date limite de dépôt de la déclaration correspondante.
Le CARF couvre les actifs numériques transférables que les particuliers peuvent utiliser à des fins de paiement ou d’investissement, y compris les jetons non fongibles éligibles. Ce cadre exclut les monnaies numériques de banque centrale, certains produits de monnaie électronique et les crypto-actifs qui ne peuvent servir ni au paiement ni à l’investissement.
Le partage des données fiscales relatives aux crypto-actifs à l’étranger débutera en 2028
L’administration fiscale de Hong Kong recevra les informations des prestataires de services concernés et échangera chaque année les données éligibles avec les autorités fiscales partenaires. Les premiers échanges internationaux dans le cadre du CARF débuteront en 2028, après la collecte des informations à partir de 2027.
Les autorités utiliseront les informations relatives à la résidence fiscale des clients pour déterminer quelles juridictions doivent recevoir les données pertinentes.
Hong Kong ne partagera des informations que dans le cadre d’accords réciproques conclus avec des partenaires éligibles qui satisfont aux exigences en matière de confidentialité et de sécurité des données. Le système de déclaration permettra aux autorités fiscales participantes d’accéder à des registres de transactions normalisés concernant leurs résidents.
Par ailleurs, la fiscalité des cryptomonnaies exige la déclaration des montants annuels pour les types de transactions concernés ainsi que des quantités d’actifs cryptographiques en jeu.
Entrée en vigueur des règles modifiées en matière de déclaration financière en 2028
Les législateurs ont également adopté des modifications apportées à la norme commune de déclaration (Common Reporting Standard), qui régit les échanges internationaux d’informations sur les comptes financiers. Les règles révisées entreront en vigueur en 2028, tandis que les échanges au titre de la norme mise à jour débuteront en 2029.
Depuis 2018, Hong Kong utilise la norme existante pour échanger des informations avec les juridictions partenaires.
Les règles modifiées étendent le champ d’application à certaines monnaies numériques de banque centrale, à certains produits de monnaie électronique et à certains instruments financiers liés aux crypto-actifs. Les établissements financiers doivent fournir des informations supplémentaires concernant les titulaires de comptes, les personnes exerçant un contrôle et les comptes concernés.
L’Administration fiscale prévoit de publier des directives de mise en œuvre supplémentaires ainsi que des spécifications techniques de déclaration à l’intention des entreprises concernées. Les responsables ont mis en place une équipe dédiée chargée de répondre aux questions du secteur concernant la conformité et d’apporter un soutien technique.
